Le boucher exerce une activité artisanale et commerciale, relevant des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC).
Le choix fiscal dépend du chiffre d'affaires, de la taille de la boutique et des charges liées aux locaux, matériel et approvisionnement.
1.
Le régime micro-entreprise
Plafond : chiffre d'affaires ? 188 700 EUR pour la vente de marchandises (2025).
Fiscalité : abattement forfaitaire de 71 % sur le chiffre d'affaires, imposition sur le revenu (IR).
Cotisations sociales : environ 12,3 % du chiffre d'affaires.
Avantages : simplicité administrative, idéal pour démarrer.
Limites : impossibilité de déduire les charges réelles (achat de viande, matériel, loyers), ce qui peut réduire la rentabilité.
2.
L'entreprise individuelle (EI)
Fiscalité : imposition au réel BIC, option possible pour l'impôt sur les sociétés (IS) via le statut d'entrepreneur individuel.
Avantages : déduction réelle des charges (viande, matériel, loyers, salaires), amortissement du matériel.
Limites : imposition personnelle plus lourde si les bénéfices sont élevés.
3.
L'EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
Fiscalité : IR par défaut, option IS possible.
Gérant majoritaire : cotisations sociales réduites par rapport au régime salarié.
Avantages : protection du patrimoine, possibilité d'optimiser la rémunération entre salaire et dividendes.
Limites : formalités administratives plus lourdes que l'EI.
4.
La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
Fiscalité : IS par défaut, option IR limitée à 5 ans.
Président assimilé salarié : meilleure protection sociale mais cotisations plus élevées.
Avantages : adaptée pour embauche de personnel, expansion ou multi-boutiques.
Limites : coût social et administratif plus élevé.
5.
TVA
La boucherie est soumise à TVA 5,5 % sur les produits alimentaires à emporter, 10 % si consommation sur place.
La TVA sur les achats (viande, matériel, emballages) est récupérable.
Le régime réel simplifié est souvent recommandé sauf pour très gros chiffre d'affaires.
6.
Optimisations fiscales possibles
Choisir l'IS pour réduire l'imposition personnelle si bénéfices élevés.
Optimiser la rémunération entre salaire et dividendes en société.
Déduire toutes les charges professionnelles et amortir le matériel.
Profiter des crédits d'impôt pour la formation ou l'investissement dans du matériel professionnel.